Zuhause den Dienstwagen laden. Das ändert sich ab 01.01.2026:

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat am 11. November 2025 ein neues Schreiben zur steuerlichen Behandlung von selbst getragenem Ladestrom herausgegeben. Diese Regelung bringt vor allem für Unternehmen mit Dienstwagen-Flotten aber auch für Arbeitnehmer, die zuhause laden, wichtige Änderungen mit sich. Wir geben einen Überblick über die Änderungen und zeigen praxisnahe Ansatzpunkte, wie Unternehmen ihre Ladeinfrastruktur- und Abrechnungsprozesse darauf vorbereiten können.

 

Die wichtigsten Änderungen zur Strompreispauschale 2026

Starten wir mit einem Überblick der zentralen Neuerungen:

• Abschaffung der bisherigen monatlichen Pauschalen für privat geladenen Dienstwagen-Strom (bis Ende 2025).
• Stattdessen: Nachweis der tatsächlichen Strommenge über separaten Zähler erforderlich.
• Wahlrecht zwischen tatsächlichen Stromkosten und dem Durchschnittspreis des Statistischen Bundesamts für die Berechnung.
• Einheitliches Jahreswahlrecht: Die Entscheidung (Eigener Strompreis vs. Durchschnittspreis) gilt jeweils für ein Kalenderjahr.
• Klarstellungen zur Steuerbefreiung von Vorteilen beim Laden im Betrieb nach § 3 Nr. 46 EStG.
• Weiterhin: Pauschalierung der Lohnsteuer bei Zuschüssen für Wallboxen möglich (§ 40 Abs. 2 Nr. 6 EStG).

Wer sich durch das originale Schreiben des BMF arbeiten möchte, kommt hier direkt zum offiziellen Schreiben

 

Die Neuerungen im Detail. BMF-Schreiben vom 11. November 2025 erklärt

Abschaffung der monatlichen Pauschalen

Bisher konnten Arbeitgeber monatlich einen pauschalen Auslagenersatz zahlen. Diese Regelung endet zum 31. Dezember 2025.

 

Nachweis des geladenen Stroms

Ab 2026 müssen die tatsächlich geladenen kWh nachgewiesen werden. z. B. über einen

• separaten,
• stationären oder
• mobilen Stromzähler (z. B. in der Wallbox oder fahrzeugintern).

Hier ist auf die Eichrechtskonformität des Zählers zu achten, was im Schreiben selbst jedoch nicht direkt erwähnt wird.

 

Wahlrecht: tatsächliche Kosten vs. Durchschnittspreis

Arbeitnehmer können wählen, ob sie die realen Stromkosten abrechnen (individueller Strompreis laut Vertrag) oder den Durchschnittspreis des Statistischen Bundesamts anwenden. Die Tatsächlichen Stromkosten der Arbeitnehmer müssen über ein Schreiben des Stromanbieters nachgewiesen werden. Eine Selbstauskunft bzw. ein Eigenbeleg gilt nicht als Nachweis.

Der Durchschnittspreis ist vor allem dann sinnvoll, wenn kein einheitlicher Strompreis nachgewiesen werden kann. Wie z.B. bei dynamischen Stromtarifen oder bei der Nutzung einer PV-Anlage.

 

Berechnung der des Durchschnittspreises

Die  Durchschnittsstrompreis privater Haushalte (inklusive Steuern, Umlagen etc.) wird vom Statistischem Bundesamt halbjährlich festgelegt. Im Beispiel des BMF wird hier mit 34,36ct/kWh gerechnet, was sich auch mit unseren Erfahrungen und den aktuell verwendeten Preisen deckt.

Den aktuellen Durchschnittspreis finden Sie hier.

 

Einheitliches Jahreswahlrecht

Laut BMF-Schreiben ist das Wahlrecht jahresbezogen. Sprich, es wird für ein ganzes Jahr entweder der Durchschnittspreis oder der tatsächliche Strompreis genutzt.

 

Steuerbefreiung bei Laden im Betrieb

Im BMF-Schreiben wird die bisherige Behandlung des Ladens im Betrieb erläutert. Hier ist jeder Fall davon abhängig wie die Dienstfahrzeuge den Arbeitnehmern zur Verfügung gestellt und abgerechnet werden. Im Schreiben unterscheidet das BMF zwischen der 1%-Methode und der Fahrtenbuchmethode.

Für die konkrete steuerliche Bewertung einzelner Szenarien sollte jedoch immer ein Steuerberater hinzugezogen werden.

 

Pauschalierung der Lohnsteuer für Wallbox-Zuschüsse

Für Zuschüsse zur Anschaffung oder Nutzung von Ladevorrichtungen (z. B. Wallboxen) kann der Arbeitgeber eine Pauschalbesteuerung mit 25 % (gemäß § 40 Abs. 2 Nr. 6 EStG) wählen.

 

Praktische Hinweise für Unternehmen und Dienstwagenfahrer

Jetzt schauen wir uns an, was diese Änderungen konkret für Unternehmen, Mitarbeiter bedeuten.

 

Keine Strompreispauschale was jetzt?

Prüfen Sie Ihre Car-Policy und Abrechnungsprozesse frühzeitig. Die monatliche Pauschale wird ab 2026 nicht mehr möglich sein. Überprüfen Sie wie Wallboxen für das Laden zuhause beim Mitarbeiter angeschafft wurden. Wurden diese komplett gezahlt und überlassen,  bezuschusst oder werden nur die Kosten für die Abrechnung vom Unternehmen übernommen?

Arbeitnehmer die bei uns den Service charge@home nutzten, übermitteln bereits den aktuellen Strompreis, damit wir diesen mit dem Arbeitgeber abrechnen. Vergleichen Sie den Pauschalstrompreis des BMF mit den vertraglichen Strompreisen für 2026 und entscheiden Sie sich für die Pauschale oder tatsächliche Abrechnung.

 

Der richtige Zähler für Dienstwagen ab 2026

Stellen Sie sicher, dass die Ladestruktur Ihrer Mitarbeitenden mit passenden Zählern ausgerüstet ist. Unseren Kunden empfehlen wir seit jeher, auf eichrechtskonforme Wallboxen zu setzen, die Verbräuche detailliert abrechnen können.

Arbeitnehmer: Auch hier gilt, wer abrechnen will sollte eichrechtskonform sein. Grundsätzlich empfehlen wir eichrechtskonforme Wallboxen besonders im Hinblick auf die Zukunftssicherheit und Flexibilität, falls mal mehr als nur ein Fahrzeug geladen werden soll.

 

Nutzung des Durchschnittspreises. Das gibt es zu beachten:

Durch die veröffentlichten Zahlen des Statistischen Bundesamtes haben Unternehmen einen guten Anhaltspunkt bei welchen Tarifen es sich um vertretbare Strompreise handelt. Wir empfehlen bei allen Nutzern unseres charge@home Services den tatsächlichen Preis zu nutzen, solange dieser anwendbar ist. Das schafft Vertrauen in die Umsetzung und es wird niemand es wird keiner der Mitarbeitenden unfair behandelt.

Legen Sie intern eine Strategie fest, ob Sie den individuellen Strompreis erstatten oder der Preis des Statistischen Bundesamts nutzen. Bedenken Sie: Jahresbindung, Verwaltungsaufwand, Nachweisrisiken.

 

Wallboxen für Dienstwagen bezuschussen

Wenn Sie Zuschüsse zur Wallbox geben möchten, sollten Sie die 25 %-Pauschalversteuerung im Auge behalten

Grundsätzlich empfehlen wir, die Ladestation nie vollständig durch den Arbeitgeber beschaffen und installieren zu lassen. Aus organisatorischer Sicht hat es sich in der Praxis bewährt, dass der Auftrag für Kauf und Installation von Seiten des Arbeitnehmers erfolgt, da sich die Wallbox letztendlich auf einem Privatgrundstück befindet.

 

Fazit & Zukunftsaussichten für die Abrechnung von Ladestrom ab 2026

Das BMF-Schreiben vom 11. November 2025 markiert einen wichtigen Wendepunkt für die  Behandlung von Ladestrom bei Dienstwagen. Die Abschaffung der bisherigen Pauschalen zwingt Unternehmen und Mitarbeitende, aktuelle Messtechnik zu verwenden Gleichzeitig schafft das Wahlrecht zwischen realen Kosten und Durchschnittspreis mehr Transparenz und Planbarkeit.

Wichtig: In dem Schreiben des BMF werden Parteien mit dem Status als Stromwiederverkäufer nicht explizit berücksichtigt. Sollte dies ein Teil Ihres Geschäftsmodell sein, empfiehlt sich ein besonders genauer Blick und gegebenenfalls eine Beratung. Außerdem sind dynamische Tarife, Photovoltaik-Eigenstrom und andere moderne Modelle ausdrücklich angesprochen, das eröffnet interessante Potenziale.

Disclaimer: smopi® übernimmt keine steuerrechtliche Beratung, und dieser Blog-Artikel stellt keine rechtssichere Auskunft dar. Für verbindliche Entscheidungen sollten Sie stets Steuerberaterinnen oder Fachanwältinnen konsultieren.